新北市新莊區申請設立公司行號
本所為登記有案的會計師事務所，服務範圍遍及全國，主要服務地區包含台北市、新北市、桃園市及新竹縣(市)，代辦申請設立公司行號，申請工程行、企業社、工作室，申請營業登記營登、稅籍登記稅登等業務，歡迎需要高品質服務的您與我們接洽。
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營所稅結算資料交接時，投資公司可先把交易明細、股利憑單及相關費用分攤底稿放在同一條核對路徑上，避免營業收入與申報表各欄位的資料口徑不一致。這不是將免稅所得一律排除，而是先依官方說明確認收入列報，再按規定分攤。
先備妥三組可勾稽資料
| 資料組 | 交接時核對 |
|---|---|
| 證券交易明細 | 出售收入、買入成本及帳載紀錄是否可相互追溯；不要先以淨額取代收入列報。 |
| 投資收益憑證 | 股利憑單及入帳紀錄是否完整，並與營業收入資料勾稽。 |
| 費用與利息底稿 | 分攤依據、計算資料及申報欄位草稿是否留有可查核的連結。 |
交易明細與股利憑證
帳載收入核對
費用及利息分攤底稿
申報欄位檢視
財政部中區國稅局說明，以投資有價證券為業的營利事業，出售有價證券收入及投資收益均應歸屬營業收入；符合所得稅法第 4 條之 1 停徵規定的證券交易所得，以及第 42 條免稅轉投資收益，仍須依規定分攤營業費用與利息支出，再分別列報相應淨額。
官方案例應讀成核對提醒，不是套用比例
官方新聞所舉 113 年度案例中，甲公司出售證券收入為新臺幣 4,800 萬元、買入成本 900 萬元，另有國內股利收入 2,100 萬元。該公司原申報未完整列報股利收入，也未按規定分攤費用與利息；國稅局重新計算後，第 99 欄為 2,900 萬元、第 58 欄為 1,700 萬元，調增課稅所得額 1,400 萬元，並補徵基本稅額 48 萬元。這些是該案核定數字，不代表其他公司的計算比例、應補稅額或申報結果。
與申報資料交接前可先確認
- 交易收入與成本是否分列，且能回查原始憑證。
- 股利收入是否完整入帳，與憑單及申報資料相符。
- 費用、損失及利息分攤是否有適用依據與計算底稿。
- 申報欄位是否反映分攤後的所得，並由承辦人依公司個案再核對。
如需依公司實際帳務資料討論申報事項，可先參考本所的稅務諮詢服務。
本文係依官方新聞整理一般申報提醒，不取代個案稅務判斷；最新規定及申報說明請以主管機關公告為準。
資料來源：財政部中區國稅局，發布日期：2026 年 10 月 23 日。閱讀官方新聞原文